La première feuille de paie en Allemagne peut souvent provoquer un choc au salarié venant de France tant le différentiel entre le brut et le net peut être élevé. Cotisations sociales et impôt à la source grèvent de manière importante le salaire.

Connaître cette situation permet de négocier un salaire beaucoup plus représentatif de sa valeur, d’autant que les cotisations sociales patronales sont beaucoup moins élevées en Allemagne qu’en France.

Le salaire brut en Allemagne

 

De manière générale, toutes les composantes du salaire sont imposées et chargées, notamment les différents avantages en nature (et principalement la voiture de fonction, dont la valeur est taxée).

Il est donc difficile de toucher partie de sa rémunération hors impôts.

Les cotisations sociales

 

Les cotisations sociales acquittées par l’employé sont de 4 natures :

  • La retraite publique
  • L’assurance chômage
  • L’assurance santé publique
  • L’assurance-dépendance publique avec un supplément de 0,25% ajouté aux personnes sans enfant

Assurance-santé comme assurance-dépendance peuvent être souscrites de manière privée pour les salariés gagnant au-dessus du plafond en vigueur de la sécurité sociale allemande.

Un plafond de cotisation (Beitragsbemessungsgrenze) est appliqué. Au-delà de ce plafond, les cotisations ne sont plus versées. Les prestations d’assurance sont donc limitées au plafond de cotisation.

 

L’impôt sur le revenu

 

L’Allemagne a adopté un système d’imposition sur le revenu à la source. Le salarié fait ainsi une avance mois par mois de son impôt à payer.

L’impôt sur le salaire (Lohnsteuer) est prélevé de manière progressive en fonction du salaire. Plus l’employé gagne, plus ce taux augmente. Il est au maximum de 45%. Il est calculé en fonction de la classe d’impôt choisie par le salarié.

Le supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag) finance la reconstruction de l’Est du pays. Il correspond à 5,5% de l’impôt sur le salaire.

L’impôt du culte (Kirchensteuer) est versé aux Eglises correspondantes. Il est facultatif et dépend de la religion indiquée lors de l’inscription en mairie. Il est de 8% ou 9% de l’impôt sur le salaire selon les Länder.

Dernier point à ne pas oublier : l’impôt étant prélevé à la source, il est possible d’en récupérer une partie en faisant sa déclaration de revenus chaque année !