Du salaire brut au salaire net en Allemagne
La première feuille de paye en Allemagne peut souvent provoquer un choc au salarié venant de France tant le différentiel entre le brut et le net peut être élevé. Cotisations sociales et impôt à la source grèvent de manière importante le salaire.
Si vous souhaitez en savoir plus sur ces prélèvements, vous pouvez lire notre article « A quoi correspondent le salaire brut et le salaire net en Allemagne ? »
Connaître cette situation permet de négocier un salaire beaucoup plus représentatif de sa valeur, d’autant que les cotisations sociales patronales sont beaucoup moins élevées en Allemagne qu’en France.
Décrypter sa fiche de paie
Comme en France, la fiche de paie allemande comporte de nombreuses lignes avec beaucoup d’abréviations. Pas facile de tout comprendre quand on ne maîtrise pas l’allemand.
Voici un guide qui va vous permettre de décrypter les différentes catégories d’une fiche de paie allemande
→ Persönliche Daten :
Dans un tableau, situé soit en haut à droite, soit en bas de la fiche de paie, sont regroupées toutes vos informations personnelles :
- Date de naissance,
- Classe d’imposition,
- Numéro d’identification fiscale (Steuer-ID),
- Numéro de sécurité sociale (RV-Nummer),
- Caisse de santé,
- Religion (Konfession) pour le prélèvement de l’impôt sur le culte.
Mais aussi des informations liées à l’entreprise :
- Numéro de matricule de l’employé,
- Date d’entrée dans l’entreprise,
- Jours de congés disponibles.
Vérifiez que ces informations sont correctes, cela pourrait en effet avoir une influence sur le prélèvement de l’impôt à la source.
→ Basisbezüge :
A cet endroit sont listés tous les types de revenus que vous percevez :
- Salaire de base (Grundgehalt),
- Primes (Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, …),
- Heures supplémentaires si payées,
- Retraite d’entreprise,
- Avantages,
- …
→ Bruttoentgelt :
Tous les revenus listés dans la catégorie Basisbezüge sont additionnés pour former le Gesamtbrutto.
A partir du Gesamtbrutto sont déterminés les différentes bases de calcul pour les prélèvements d’impôts et prélèvements sociaux :
- Steuerbrutto pour les impôts,
- KV/PV-Brutto pour l’assurance santé et dépendance,
- RV-Brutto pour la retraite publique
- AV-Brutto pour l’assurance chômage.
→ Gesetzliche Abzüge :
# L’impôt sur le revenu (Lohnsteuer)
L’Allemagne a adopté un système d’imposition sur le revenu à la source. Le salarié fait ainsi une avance mois par mois de son impôt à payer.
L’impôt sur le salaire (Lohnsteuer) est prélevé de manière progressive en fonction du salaire. Plus le salaire est élevé, plus ce taux augmente. Il est au maximum de 45%. Il est calculé en fonction d’une classe d’impôt choisie par le salarié afin de se rapprocher au mieux de l’impôt réel à acquitter en fin d’année.
→ Conseil du réseau Expatriation Allemagne
L’impôt étant prélevé à la source, il est possible d’en récupérer une partie via la déclaration de revenus !
Comment bien effectuer sa déclaration de revenus en Allemagne ?
En Allemagne, pour les salariés, la retenue à la source « Lohnsteuer » est directement appliqué sur le revenu brut du salarié. Cet impôt peut être supérieur à celui dont le salarié doit s’acquitter réellement, après prise en compte de sa situation personnelle. Dans ce cas, la déclaration de revenus annuelle permet de récupérer le trop-prélevé.
# Les cotisations sociales
Les cotisations sociales acquittées par l’employé sont de 4 natures :
- La retraite publique, à hauteur de 9,35 % du salaire brut
- L’assurance chômage, à hauteur de 1,5 % du salaire brut
- L’assurance santé publique, pour 7,3 % du salaire brut (+surprime selon les caisses pouvant aller jusqu’à 1,5%)
- L’assurance dépendance publique, pour 1,275% du salaire brut. Un supplément de 0,25% est ajouté aux personnes de plus de 23 ans sans enfant.
Le plafond de cotisation pour retraite et chômage est de 85.200 € / an (2021), et celui pour l’assurance santé et la dépendance est de 58.050 € / an (2021).
Cela signifie que les salariés gagnant plus ne cotisent pas au-delà de ce montant.
L’assurance santé ainsi que l’assurance dépendance peuvent être souscrites de manière privée pour les salariés gagnant plus de 64.350 € /an (2021).
# Netto
Votre salaire net est calculé à partir de votre salaire brut, une fois les impôts et les cotisations sociales prélevés.
C’est donc un salaire net d’impôts.
# Be- und Abzüge
Dans le cas où vous avez souscrit à une retraite d’entreprise, le montant investi est inscrit dans cette catégorie.
# Überweisung/Zahlung
Enfin, le montant inscrit ici est le montant que votre employeur vous transfère sur votre compte bancaire à la fin du mois.
Les experts du réseau Expatriation Allemagne sont à vos côtés !
Nos experts sont à votre disposition pour vous aider dans ces démarches administratives fastidieuses.
