Augmentation de l’abattement de base : le "Grundfreibetrag“
L’abattement de base augmente :
- de 12 348 € à 12 564 € en 2027 ;
- puis à 12 900 € en 2028.
Les contribuables dont les revenus imposables restent inférieurs à ce seuil ne seront pas soumis à l’impôt sur le revenu “Einkommensteuer“.
L’abattement augmentant, l’imposition diminue en conséquence.
Ajustement du barème pour les revenus intermédiaires
Le seuil d’application du taux marginal de 42 % devrait être relevé :
- de 69 879 € actuellement,
- à 70 600 € de revenu imposable.
Cette mesure vise à limiter les effets de la progression fiscale liée à l’augmentation des revenus.
La retenue à la source augmente plus modérément.
Revalorisation du Kindergeld
Les allocations familiales (Kindergeld) devraient également être revalorisées :
- ➡️ 267 € par enfant et par mois en 2027
- ➡️ 272 € par enfant et par mois en 2028
Pour une famille avec deux enfants, cela représenterait une hausse annuelle de :
- ✅ 192 € en 2027
✅ 312 € en 2028.
Augmentation de certaines déductions pour les salariés
La déduction forfaitaire pour frais professionnels (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) augmenterait de 200 €, portant son montant à 1 430 € par an.
Le revenu imposable (zu versteuerndes Einkommen) diminue en conséquence.
Renforcement de la fiscalité des hauts revenus
Le seuil d’application du taux marginal supérieur de 45 % serait abaissé :
- de 275 000 € à 250 000 € de revenu imposable pour un célibataire (le double pour un couple marié)
Une nouvelle tranche d’imposition à 47 % serait également créée pour les revenus imposables supérieurs à 280 000 € / 560.000 € pour un couple.
Augmentation de la fiscalité applicable aux mini-jobs
Le taux forfaitaire applicable à certains mini-jobs passerait de 2 % à 5 %.
À titre d’exemple, pour un mini-job rémunéré 7 200 € par an, la charge fiscale correspondante passerait de 144 € à 360 €, soit une augmentation de 216 €.
Réduction de l'avantage fiscal pour les travaux réalisés à domicile
Les avantages fiscaux accordés pour certains travaux effectués dans la résidence principale devraient être moins généreux à partir de 2027. Le taux de déduction passerait de 20 % à 15 % des dépenses engagées, tandis que le plafond maximal de l’avantage fiscal serait réduit de 1 200 € à 900 € par an.
Une évolution qui pourrait augmenter le coût réel de certains travaux pour les ménages concernés.
Fiscalité des cryptomonnaies
En parallèle de cette réforme, le gouvernement a également annoncé son intention de modifier l’imposition des plus-values sur cryptomonnaies.
Selon les informations actuellement disponibles, les gains réalisés sur les actifs acquis à compter du 1er janvier 2027 pourraient être soumis à un taux forfaitaire de 25 %, après application d’un abattement de 1 000 €.
Cette mesure marquerait une évolution importante par rapport aux règles actuellement en vigueur et pourrait avoir un impact significatif sur la rentabilité des investissements en actifs numériques.
Augmentation des plafonds sociaux
En parallèle des mesures fiscales, le gouvernement planifie pour 2027 les augmentions suivantes des plafonds de l’assurance sociale :
- ➡️ le plafond d’affiliation obligatoire à l’assurance maladie augmentera fortement pour passer de 77.400 € annuellement à 84.150 €.
- ➡️ les cotisations d’assurance maladie publique vont augmenter du fait de l’augmentation du plafond de cotisation qui passe 69.750 € brut annuel à 76.500 €.
- ➡️ Augmentation du plafond de cotisation pour l’assurance retraite et chômage : ce dernier passe annuellement de 101.400 € à 106.200 €.
Ces augmentations impactent concrètement votre salaire net.
Réforme du plan épargne retraite Riester-Rente
La réforme de la prévoyance privée, adoptée en 2026 et applicable au 1er janvier 2027, prévoit le remplacement progressif de la Riester-Rente par un nouveau dispositif d’épargne retraite avec subvention de l’État.
Ce dispositif sera fondé sur un dépôt de prévoyance permettant notamment des placements en ETF. La subvention forfaitaire actuelle de 175 € par an sera remplacée par une subvention proportionnelle, avec un soutien accru pour les revenus modestes et les familles, notamment via une allocation pouvant atteindre 300 € par enfant. Les épargnants auront le choix entre une rente viagère et un plan de retrait d’environ vingt ans à partir de l’âge de 65 ans.
Les contrats Riester existants restent maintenus : ils peuvent être conservés en l’état ou leur capital peut être transféré vers le nouveau dépôt sans perte des subventions et avantages fiscaux. À partir de 2027, la souscription de nouveaux contrats Riester ne sera toutefois plus possible et d’autres ajustements sont prévus au 1er janvier 2028.
Un point important à noter concerne l’âge de sortie de cette épargne retraite. Les contrats Riester souscrits avant fin 2026 continueront à bénéficier des règles actuelles et pourront notamment permettre un début de versement de la rente dès 62 ans. En revanche, les nouveaux contrats de prévoyance retraite qui remplaceront progressivement la Riester-Rente à partir du 1er janvier 2027 ne prévoiront plus cette possibilité : les prestations ne pourront être perçues qu’à partir de 65 ans. Les personnes souhaitant conserver la flexibilité d’un départ anticipé à 62 ans ont donc intérêt à mettre en place un contrat avant la fin de l’année 2026.
Cette réforme prévoit principalement un allègement de la charge fiscale pour les ménages à revenus faibles ou intermédiaires, ainsi qu’une revalorisation des prestations familiales mais aussi une revalorisation de l’assurance sociale.
En contrepartie, plusieurs mesures visent à accroître la contribution des hauts revenus et à réduire certains avantages fiscaux existants.
Comme tout projet de loi, ces dispositions devront encore suivre le processus législatif avant leur entrée en vigueur définitive.
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