Quels sont les impacts fiscaux de la crise du Corona pour moi ? Y-a-t-il eu des mesures adoptées ?

  • Je suis résident fiscal en Allemagne mais j’ai encore des attaches en France, puis-je « choisir » mon pays de déclaration ?
  • Suis-je dans l’obligation de déclarer mes revenus ?
  • Comment cela fonctionne ?
  • Vais-je récupérer de l’argent ou payer davantage ?
  • À qui m’adresser ?

2021 et ses nouveautés fiscales : actualisation des abattements et nouvelles mesures fiscales, nous vous aidons à y voir plus clair.

1 – Quelles sont les mesures fiscales suite à la crise du Corona

 

→ Les Salariés

Pour minimiser les risques associés à la crise sanitaire, de nombreuses entreprises ont autorisé et demandé à leurs employés de travailler temporairement en « home office ».
La question fiscale en découlant : Puis-je faire reconnaître les coûts d’un home office ?

Jusqu’à maintenant, la réglementation allemande distingue 2 situations :

  1. « Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung »:

    Votre bureau se situe à votre domicile et il est le centre de votre activité opérationnelle et professionnelle.

  2. « Ein anderer Arbeitsplatz steht nicht (mehr) zur Verfügung » :

    Votre lieu de travail originel n’est pas ou plus disponible (dans le cas de la crise du Corona) .
    Un montant forfaitaire pouvant aller jusqu’à 1.250 Euros pourrait venir en déduction de la base applicable si les conditions de reconnaissance sont réunies.
    Selon les principes de la jurisprudence précédente de la Cour Suprême des Finances, les dépenses pour le bureau à domicile sont acceptées si le changement temporaire d’utilisation à des fins professionnelles est documenté.

  3. Une troisième situation dite « Covid” a été ajouté par le législateur pour la déclaration de revenu au titre de 2020 :

    Indépendamment des options 1 ou 2 un forfait de 5 Euro/par jour peut être indiqué comme dépense d’home office pour une durée maximum de 120 jours à l’année soit 600 Euro, sans obligation de reconnaissance formelle par le fisc (par ex. : pas besoin d’avoir une pièce dédiée au home-office, de fournir un plan etc,,, ) . D’éventuels frais d’équipements informatiques s’ajoutent.

→ Les Indépendants

Des mesures de report de paiement des acomptes trimestriels pour les impôts peuvent être demandés auprès du centre fiscal dont vous dépendez. (Einkommen- und Gewerbesteuer)

→ A noter :

Les aides “Corona” sont à déclarer dans le cadre vos recettes issues de votre activité indépendante MAIS ATTENTION beaucoup de spécificités, un examen attentif est nécessaire !!

2 – Quelles sont les nouveautés fiscales de cette année 2021 ?

  • Abattement de base ou Grundfreibetrag

L’abattement de base ou Grundfreibetrag est à la hauteur 9.744 Euros à partir du 1er janvier 2021. Cela signifie que l’imposition débute pour un contribuable à partir de ce montant.

  • Enfants

Le Kinderfreibetrag & Freibetrag für Betreuung ou abattement pour enfants & frais d’éducations a été augmenté pour atteindre 8.388 Euros.

  • Montants forfaitaires non-imposables pour frais de déplacements ou Verpflegungspauschale

Les montants forfaitaires non-imposables pour frais de déplacement ou Verpflegungspauschale sont restés inchangés.
→ Si vous êtes Salarié : Votre employeur le prend automatiquement en considération.
→ Si vous êtes Indépendants : L’arbitrage a lieu lors de la déclaration d’impôts.

  • Modification du taux de TVA

La T.V.A. allemande est de nouveau à 19% depuis le 1.1.2021

  • Vélos et Voitures électriques

Les mesures concernant les vélos et les voitures électriques introduites en 2021 ont été prolongées.

  • Statut micro-entrepreneur / Kleinunternehmer

Le Statut micro-entrepreneur / Kleinunternehmer  est toujours possible jusqu’à un chiffre d’affaires annuel de 22.000 Euros.

3 – La déclaration de revenus en Allemagne

Contrairement à la déclaration française préremplie, établir une déclaration de revenus allemande peut s’avérer complexe sans l’aide d’un spécialiste.

 

Quelles sont vos obligations lors de votre déclaration des revenus en Allemagne ?

L’équipe du réseau Expatriation Allemagne vous explique les subtilités dans cet article.